Справка 2-НДФЛ - это форма, по которой отчитываются работодатели (организации или индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) за налоги, начисленные на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Эти доходы работодатели выплачивают своим сотрудникам в течение года (налогового периода) ввиде зарплаты, разного рода компенсаций, материальной помощи и т.д.

Скачать образец бланка справка 2НДФЛ:

Отчет по форме 2-НДФЛ следует подать в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Однако в некоторых случаях подать в налоговую форму № 2-НДФЛ необходимо не позднее одного месяца со дня получения физлицом дохода. Сделать это нужно, если:

невозможно удержать налог с доходов сотрудника, например когда доход был им получен в натуральной форме;

если срок, в течение которого налог может быть удержан, превышает 12 месяцев.

Данные правила установлены пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса.

Представить в инспекцию справку 2-НДФЛ можно в двух видах:

на бумажном бланке. Если численость организации составляет мение 10 человек.

на дискете (в электронном виде). Если в организации болие 10 человек.

Бланки можно либо приобрести в магазине, либо самостоятельно распечатать на принтере. Заполняется справка на пишущей машинке или рукописным текстом разборчивым почерком. В том случае, если в какие-либо разделы (пункты) данные не вносятся, то прочерки в незаполненных полях не ставятся – это категорически запрещено.

Справка формы 2-НДФЛ состоит из 5 разделов:

в разделе 1 указываются сведения о налоговом агенте – наименование, ИНН и т.д.

в разделе 2 указываются данные о физическом лице – получателе дохода.

в разделе 3 заполняются все суммы и коды полученных в данном налоговом периоде доходов и налоговых вычетов. В этом разделе также указывается ставка налога по данным доходам.

в разделе 4 указываются налоговые вычеты.

в разделе 5 указываются суммы выплаченных доходов и исчисленных и удержанных налогов в целом за отчетный год.

Справка 2-НДФЛ составляется отдельно по доходам, облагаемым по разным ставкам. Если работодатель в течение налогового периода производил сотруднику выплаты доходов, облагаемым по разным ставкам, то по окончании налогового периода он предоставляет в инспекцию несколько справок – по каждой ставке отдельно.

Удержание налога производится из средств, выплачиваемых физическому лицу. Сумма удержанного налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Скачать другие бланки на нашем сайте:

Доверенность на авто	Резюме	Справка 2-НДФЛ	Гостиничный бланк

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.

Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .

Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
почтой с описью вложений ;
через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заголовок

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
2 - налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:

00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

Поля « », «ИНН» и «КПП» должны содержать индексы, присвоенные предприятию или ИП. Фирма заполняет все, предприниматель - только ОКТМО и ИНН.

В поле «Телефон » заносится контактный номер. «Налоговый агент» – это полное название фирмы или полные Ф.И.О. предпринимателя, которые составляют данную справку.

Раздел №2 - Данные о физическом лице - получателе дохода

Нововведением данной формы является добавление строки для записи кода ИНН в стране, гражданином которой является иностранец. Таким образом, заполнять его нужно только для работника-иностранца. В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится код постановки на учет в налоговой инспекции России.

Если документ подается на иностранца, то допускается его фамилию и имя внести латинскими буквами.

Перечень кодов для поля «Статус налогоплательщика» был расширен. Если раньше в него можно было заносить значения:

1 - резидент.
2 - не резидент.
3 - высококвалифицированный специалист.

То теперь, с 2016 года, можно указывать:

4 - участник добровольной программы переселения из-за рубежа.
5 - иностранцы со статусом беженца.
6 - иностранцы, работающие на патентной системе.

К высококвалифицированным специалистам относятся иностранцы, обладающие знаниями и опытом в какой-то области деятельности, и предполагающие получение зарплаты от 2 млн. руб. в год.

Затем заполняются поля с датой рождения, гражданством (для России - 643 ), данными удостоверяющего документа личность. Адрес проживания может быть указан как в России (все данные вносятся в соответствии со справочником адресов), так и в ином государстве (для иностранцев и не резидентов).

Обратите внимание! Адрес в России указывается по данным постоянной, а не временной регистрации. Для сотрудника-иностранца сюда вносится адрес, по которому он зарегистрирован.

Раздел 3 - Доходы

Здесь же, в заголовке раздела, прописывается налоговая справка - 13% для резидентов и 30% для не резидентов.

Сам раздел представляет собой таблицу, в которую построчно заносятся данные о полученных доходах и вычетах.

Заполняется она следующим образом. В первом столбце указывается номер месяца, за который показываются данные. Во втором проставляется соответствующий этому месяцу код дохода и его сумма. Если за месяц были получены доходы по нескольким видам (к примеру, 2000 - зарплата, 2012 - отпускные), тогда будет две строки с одним и тем же номером месяца, но разными кодами.

Помимо этого в справке указываются и премиальные – если они были выплачены по итогам работы, то ставится код 2000, если они не относятся к трудовым достижениям, например, выплачивается премия за праздник или годовщину основания фирмы, то ставится 4800. Также ставится код 4800 в отношении доходов, которые не предусмотрены установленным спискам кодов.

В столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» указываются только те, которые являются профессиональными или предусмотрены кодексом. Их коды начинаются с номера 403.

Важно! При заполнении справки необходимо применять , с полным их перечнем вы сможете ознакомиться на другой страничке перейдя по ссылке.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

В этот раздел заносятся коды и суммы соответствующих вычетов, которыми воспользовался сотрудник в прошедшем году.

Новинками справки 2016 года является указание инвестиционных вычетов. Также введено поле для реквизитов документа, подтверждающего социальный вычет (на учебу или лечение). Аналогичная строка для данных документа на имущественный вычет была в справке и ранее.

Раздел 5 – Общие суммы дохода и налога

В этой таблице подводится итог данным, которые были внесены в разделы 3 и 4. Заполняется в виде таблицы.

В поле «Общая сумма дохода» – заносится сумма всех доходов, полученных в отчетном году и указанных выше. Строка «Налоговая база» – это разница между суммой всех доходов и суммой всех предоставленных в периоде вычетов.

Поле «Исчисленная сумма налога» – это база по налогу из предыдущего поля, умноженная на налоговую ставку из заголовка раздела 3.

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. Если есть уведомление, которое разрешает уменьшить налог на размер авансовых платежей, его реквизиты записываются под таблицей.

Затем заносятся суммы удержанного налога с работника, которые перечислены в налоговую службу. Если были сверх удержанные суммы налога или не удержанные вообще, они указываются в соответствующих ячейках.

Далее идет раздел с подписями. Здесь нужно указать, кто подписывает справку - непосредственно агент (указывается 1) или его представитель (ставится 2). Во втором случае еще также нужно записать реквизиты доверенности на данную операцию.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательством предусмотрен штраф за непредоставление 2-НДФЛ, так же как и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ, которые равны 200 рублей за каждый не сданный или отправленный с опозданием отчет. На первый взгляд, сумма наказания мала, но надо иметь в виду, что она рассчитывается с каждого документа. И на больших предприятиях штраф может иметь достаточно солидный размер.

Не сдачей считается также несоблюдения установленной формы отчета. За это налоговая также может оштрафовать.

Важно! С начала 2016 года вводится НК РФ новая санкция - штраф за справки, содержащие недостоверные данные. Его размер будет исчисляться исходя из 500 руб. за каждую содержащую ошибку справку. Однако, если налоговый агент самостоятельно выявить эти неточности, ответственность с него может быть снята.

Нюансы

Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды – до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.
При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов).
Налог по зарплате за декабрь следует ставить оплаченным, даже если день перечисления попал на январь следующего года, из-за того, что выплата этого дохода произошла в первый месяц года. Однако, если же оплата удержанного НДФЛ была произведена позже, то в этом случае значение строки «Сумма налога, перечисленного» будет меньше «Сумма налога, удержанного».

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2019 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2019 -

Справка 2-НДФЛ 2019 -

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
при приеме на новую работу;
для оформления налогового вычета;
в расчетах пенсий, алиментов;
в трудовых спорах;
при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы. О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ. Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

срок перечисления НДФЛ . Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
срок подачи отчетного документа в налоговый орган . Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
штрафные санкции за нарушение закона . Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
штрафные санкции за ошибки . В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
форма подачи документа . Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
1010 – полученные дивиденды;
2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка , в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку .

Заполнение полных данных получателя доходов : его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Прежде чем заполнять форму, напомним, кто признается налоговым агентом. Это российские организации, ИП и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2012 году

Сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей.

Образец с 2-мя налоговыми вычетами: стандартным (400 р.) и на ребенка (1000 рублей)

Пункт 4.1
В графе "4.1. Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" вписываются суммы по данным вычетам за год.

Коды вычета 2 НДФЛ:
103 - стандартный налоговый вычет(отменен с 2012 года)
104 - стандартный налоговый вычет(500 р)
105 - стандартный налоговый вычет(3000 р)
108 - налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)
114 - налоговый вычет на первого ребенка(1400 р с 2012 года)
115 - налоговый вычет на второго ребенка(1400 р с 2012 года)
116 - налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р с 2012 года)

Коды дохода 2 НДФЛ(некоторые):
2000 - Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей
2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2012 - Суммы отпускных выплат
2300 - Пособия по временной нетрудоспособности
4800 - предусмотрен для иных выплат(которых нет в инструкции).

Штрафов за ошибку в коде законодательство не предусматривает.

Если не было имущественного налогового вычета?
Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно.

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

Отпускные – 10000 руб.
Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных - 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

1 - резиденты
2 - нерезиденты
3 - высококвалифицированные специалисты
4 - переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
5 - беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
6 - иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

2000 – заработная плата
2760 — материальная помощь
2012 — отпускные
2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

503 — необлагаемый лимит по матпомощи
114 — на первого ребенка
115 — на второго ребенка
311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.