Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.
О транспортном налоге
Налог на транспорт начал взиматься на территории РФ с 2003-го года. Необходимость его уплаты аргументируется тем, что собственники транспортных средств во время их эксплуатации причиняют вред окружающей среде и дорогам. По тем же причинам были обозначены:
- платежи за негативное воздействие на природу,
- дорожный сбор,
- акцизы на ГСМ и выпуск авто.
Данный налог регламентируется главой 28 НК РФ, где указаны:
- перечень облагаемых налогом видов транспорта,
- порядок исчисления налогооблагаемой базы и размера налога к перечислению,
- уровень ставок (ориентироваться на которые должны местные власти при утверждении ставок по региону – различаться ставки, указанные в НК РФ и установленные властями на местах, не должны более/менее чем в 10 раз),
- налоговый период для физических и юридических лиц.
Федеральными законами утверждены правила уплаты налога на транспорт крупнейшими налогоплательщиками, для них существуют отдельные порядки.
В ведении законодательных органов власти в различных субъектах России числятся:
- диапазон ставок транспортного налога по региону,
- правила подачи отчетности,
- сроки перечисления средств в бюджет субъекта,
- категории граждан и организаций, имеющих право на льготу по налогу.
Отдельными субъектами были приняты законы, согласно которым транспортный налог не должен уплачиваться водителями электромобилей, а собственники авто с гибридным двигателем (работающим одновременно на бензине и электричестве) обязаны будут перечислять в бюджет региона исключительно суммы, рассчитанные за “бензиновые” лошадиные силы транспорта.
Обложению данным налогом подлежат:
- легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы;
- яхты, катеры, буксируемые суда;
- самолеты, вертолеты;
- другие виды транспортных средств, перечисленные в ст. 358 Налогового кодекса.
Налоговым периодом налога на транспорт является календарный год.
Налогооблагаемая база рассчитывается, исходя из характеристик транспортного средства:
- для транспорта, приводимого в движение двигателем, база по налогу исчисляется на основании его мощности (в лошадиных силах),
- для машин, мощность которых указывается в киловаттах, каждый кВт приравнивается к 1,3592 л.с.,
- для самолетов с реактивными двигателями, база налога рассчитывается, исходя из числа килограмм силы тяги,
- для буксируемых судов налогооблагаемая база исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости,
- также для некоторых видов транспорта налог рассчитывается с единицы ТС.
Транспортный налог для Москвы: уплата физическими лицами
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей нет необходимости самостоятельно вычислять суммы транспортного налога к уплате – за них это сделают сотрудники налоговых органов. Данным категориям владельцев транспорта необходимо только дождаться получения письма с уведомлением о перечислении суммы налога . Результаты расчетов можно перепроверить, воспользовавшись специальной программой на официальном сайте ФНС. В случае, если вы не согласны с суммами, обозначенными в уведомлении, их можно попытаться обжаловать, придя в налоговую инспекцию.
Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2017г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2019г.).
Граждане обязаны сообщать налоговым органам о перечисленных ниже ситуациях:
- машина числится в угоне (с того месяца, как ФНС узнает о факте кражи автомобиля, она прекратит посылать письма с расчетом налога к перечислению);
- продажа транспорта (налог будет взиматься с бывшего владельца, покуда новый водитель не пройдет процесс регистрации в ГИБДД авто на свое имя);
- приобретение ТС на заемные средства банковского учреждения (транспортный налог будет рассчитываться с даты регистрации машины в органах ГИБДД).
Уплачивать налог на транспорт можно, воспользовавшись сервисом сайта Госуслуг, или безналичным платежом через банковское учреждение. Помните, что перечислять деньги в счет уплаты налогов с чужой банковской карты запрещено (исполнять налоговые обязательства другого человека). К примеру, муж не вправе погашать налоговую задолженность супруги.
Транспортный налог для юридических лиц в Москве
Юридические лица исчисляют суммы налога за используемый ими транспорт сами. Кроме того, за ними закрепляется обязанность заполнения налоговой декларации и занесения данных о перечислении транспортного налога в бухгалтерские регистры. В случае обнаружения ошибки в уже отправленной в налоговую декларации, организация обязана произвести перерасчет суммы к уплате и подать уточненную декларацию, в таком случае ей, вероятнее всего, удастся избежать последствий.
С 3 июля 2016г. появилась возможность снижения суммы данного налога на большегрузы за 2016-2019гг. на размер перечисленных в бюджет средств в счет компенсации вреда, нанесенного дорожному покрытию.
Организации уплачивают налог на транспорт по сведениям из бухгалтерских регистров. Компании Москвы не перечисляют авансовых платежей на протяжении года, а сам транспортный налог уплачивается в бюджет города Москвы один раз в год. Юридические лица подают отчетность тогда же, когда и совершают платеж по налогу – не позднее 5-го февраля года, следующего за отчетным периодом. В случае перечисления слишком большой суммы, налоговые органы, по выбору фирмы-налогоплательщика, либо проведут зачет суммы в счет будущих платежей по налогу на транспорт, либо возвращают лишние деньги на банковский счет.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Прежде чем рассматривать перечень граждан и организаций, имеющих право на частичное или полное освобождение от перечисления сумм транспортного налога, разберемся, какой транспорт не облагается данным налогом в любом случае:
- корабли, занесенные в Российский международный реестр судов;
- транспорт, участвующий в осуществлении грузовых и пассажирских перевозок (через реку или море, а также по воздуху);
- морские буровые суда, платформы (плавучие и стационарные);
- самолеты/вертолеты, эксплуатируемые медицинской или санитарной службами;
- машины, используемые в сельском хозяйстве для разведения скота или выращивания культурных растений;
- лодки на веслах;
- велотранспорт, скутеры, самокаты и т.п.
Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу | Комментарий |
| Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования | Услуги такси не включаются в данный перечень |
| Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ “Зеленоград”, освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне | Срок действия льготы – 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС |
| Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт | Комментарий |
| Герои СССР, РФ | одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней |
| Награжденные орденом Славы | |
| Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий | |
| Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ | |
| Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп | |
| Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида | |
| Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей | |
| Опекун инвалида детства | |
| Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь |
|
| Владельцы легковых авто до 70 л.с. | |
Пострадавшие от радиационного излучения |
Таблица ставок транспортного налога для Москвы
Ставки транспортного налога утверждаются в г. Москве способом вычисления их по данным мощности двигателя , и чем более высокая мощность у машины, тем большую сумму налога обязан уплатить в бюджет налогоплательщик. Показатель двигательной мощности измеряется в лошадиных силах.
Мощность ТС (л.с., включительно) | Ставка налога (в руб. за каждую л.с.) |
| Легковые автомобили | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| более 250 | 150 |
| Грузовики | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| более 250 | 70 |
| Автобусы | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| более 200 | 55 |
| Мотоциклы, мотороллеры | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| более 35 | 50 |
| Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу | 25 |
| Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями | 250 |
| Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги) | 200 |
| Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем | |
| до 100 | 200 |
| более 100 | 400 |
| Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем | |
| до 100 | 100 |
| более 100 | 200 |
| Гидроциклы с двигателем | |
| до 100 | 250 |
| более 100 | 500 |
| Снегоходы, мотосани с двигателем | |
| до 50 | 25 |
| более 50 | 50 |
| Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта) | |
Сроки уплаты транспортного налога в Москве
Существуют следующие сроки уплаты транспортного налога в Москве:
Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Владелец автомобиля, зарегистрированного в г. Москве, не уплачивает транспортный налог на основании того, что после ДТП транспорт им не используется.
Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».
Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.
Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.
Общая характеристика
Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.
Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.
Как начисляется транспортный налог?
Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.
Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
- более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
- от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
- от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
- более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.
При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.
Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.
Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.
Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.
Налоговый и отчётный период
Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.
Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.
Срок уплаты транспортного налога
Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.
Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.
Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.
Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.
Транспортный налог рассчитывается по техническим параметрам ТС. Сведения о транспорте в налоговые службы поступают от работников ГАИ. Транспортным налогом были заменены сразу несколько действующих налогов: за пользование автодорогами, на воздушно-транспортные средства и налог с владельцев транспорта.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Суть транспортного налога в современной редакции заключается в том, что каждый владелец транспорта оплачивает использование федеральных дорог и оплачивает загрязнение окружающей среды.
После того, как налоговая инспекция получает от ГАИ информацию о транспорте, её специалисты самостоятельно рассчитывают сумму налога для физ. лиц.
Ежегодно налоговая инспекция рассылает плательщикам налогов уведомления, в которых указан срок оплаты и величина налога. В уведомлениях содержатся реквизиты платежа и информация за прошедший год.
Например, в 2013 году нужно было оплатить налог за 2012 год и так далее. Соответственно 30. 01. 2018 г. - крайний день сдачи декларации за 2018 г.
До какого числа нужно уплатить частному лицу
Сроки оплаты налога устанавливаются местными властями. Властные органы муниципалитетов и субъектов РФ в прошлом году имели возможность принять и установить новые сроки уплаты транспортного налога, которые должны были вступить в силу с 1. 01. 2018 года.
До того срок оплаты заканчивался 1 ноября. Если же местными властями такая дата не установлена, то оплата должна осуществиться не позже 1 октября следующего года.
Сроки оплаты по некоторым регионам страны приведены в таблице ниже:
| За 2011г. (не позднее)/За 2012г. (не позднее) | За 2013г. (не позднее)/За 2018г. (не позднее) | За 2018г. (не позднее) | |
| Москва. Рег: 77, 97, 99, 177, 197, 199, 777, 797, 799 | 3.12.2012 г./2.12.2013 г. | 1.12.2014 г./1.10.2015 г. | 1.10.2016 г. |
| Санкт-Петербург. Рег: 78, 98, 178, 198, 778, 798 | 3.11.2012 г./1.10.2013 г. | 1.10.2014 г./1.10.2015 г. | 1.10.2015 г. |
| Краснодарский край.Регионы: 23, 93, 123, 193, 723, 793 | 1.11.2012 г./1.11.2013 г. | 1.11.2014 г./1.11.2015 г. | 1.10.2016 г. |
| Республика Саха. Рег. 14 | 1.11.2012 г./1.11.2013 г. | 1.11.2014 г./2.11.2015 г. | 1.10.2016 г. |
| Еврейская А/О. Рег. 79 | 31.12.2012 г./31.12.2013 г. | 31.12.2014 г./31.12.2015 г. | 1.10.2016 г. |
| Магаданская обл. Рег. 49 | 1.11.2013 г. | 2.11.2014 г./2.11.2015 г. | 1.10.2016 г. |
| Кемеровская обл. Рег.: 42, 142, 742 | 1.11.2012 г./15.11.2013 г. | 15.11.2014 г./15.11.2015 г. | 1.10.2016 г. |
Налогоплательщик обязан оплачивать транспортный налог по месту регистрации своего ТС.
Транспортный налог уплачивается только после получения уведомления. И обязанность по проплате транспортного налога возникает не раньше даты получения этого уведомления (пункт 3 ).
Сроки уплаты авансового платежа
Транспортный налог, по сути, налог региональный. Поэтому сроки оплаты и самого налога и авансовых платежей устанавливаются местными властями. В Москве, например, оплата авансовых платежей вообще не предусмотрена.
Оплата авансовых платежей происходит в бюджет по месту нахождения ТС:
| За 1 кв-л (до даты) |
За 2 кв-л (до даты) |
За 3 кв-л (до даты)/За год (до даты следующего года) | |
| Москва. Рег: 77, 97, 99, 177, 197, 799 |
Авансов.платежи не оплачиваются | Авансов.платежи не оплачиваются/Авансов.платежи не оплачиваются | |
| Санкт-Петербург. Регионы: 78, 98, 178, 198, 778, 798 | 30 апреля | 31 июля | 31 октября/10 февраля |
| Краснодарский край. Рег: 23, 93, 123, 193, 723, 793 | 5 мая | 5 августа | 5 ноября/1 марта |
| Республика Саха Регион 14 | 30 апреля | 30 июля | 30 октября/1 апреля |
| Еврейская АО.Рег. 79 | 30 апреля | 31 июля | 31 октября/1 февраля |
| Магаданская обл.Регион 49 | 30 апреля | 31 июля | 31 октября/5 февраля |
| Кемеровская обл.Рег: 42, 142, 742 | 1 мая | 1 августа | 1 ноября/2 февраля |
И по авансовым, и по годовым платежам сроки оплаты налога устанавливаются на региональном уровне.
Государство, посредством НК РФ, может только порекомендовать, чтобы по окончанию года налог был оплачен не ранее чем 1-го февраля следующего года. Ранее этого срока оплачивать транспортный налог нет надобности.
Ответственность за просрочку
За неуплату или несвоевременный платеж по транспортному налогу, налогоплательщику грозит административная ответственность в виде штрафов или пени.
Если по невнимательности человек не заплатил или не полностью заплатил налог, то на него налагается штраф, который составляет 20% суммы налога.
Но в случае, если доказано, что человек умышленно уклонялся от оплаты налога, то сумма штрафа возрастает до 40%.
Однако перед наложением штрафа нарушителю начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования день просрочки).
Если же после начисления пени или штрафов гражданин продолжает игнорировать оплату налога, то его ждёт судебное разбирательство.
Проверить существование задолженности можно посетив налоговую контору или сайт этой организации. Для этого не нужно ждать уведомления.
Обнаружив задолженности, их можно сразу же погасить с минимальными для себя неприятными последствиями.
Требования по погашению задолженности
Сумма транспортного налога, который должен оплатить гражданин, указывается в налоговом уведомлении. Оно имеет установленную форму и направляется непосредственно плательщику.
В случае если налоговое уведомление не получено и, как следствие, не оплачен налог, то граждане обязаны сообщить налоговым службам о транспорте, который находится в их распоряжении.
Закон введён в действие с 2018 года. Поэтому если сведения будут предоставлены в текущем и следующем годах, то налоговые службы не начислят налог за предыдущие 3 налоговых периода.
Информацию в инспекцию следует предоставлять только раз в год: до 31.12 следующего года.
Налоговое уведомление передаётся физическим лицам следующими способами:
- лично под расписку;
- по почте заказным письмом;
- в электронном формате.
Что такое срок давности
Иногда между налоговиками и частными лицами возникают споры и вопросы, непременно требующие разрешения. Один из таковых – физическими лицами.
Кроме того люди хотят знать есть ли «амнистия» по данному налогу и на чём основаны требования налоговиков по оплате транспортного налога.
Зачастую налоговыми специалистами обнаруживается недоимка только по истечении нескольких лет после установленного срока оплаты. В таком случае плательщик налогов получает уведомление об оплате налога за несколько лет.
Согласно поправкам, которые были внесены в налоговый кодекс РФ, налоговая инспекция может предъявить претензию только за 3 налоговых периода.
Другими словами, человек получивший уведомление, должен оплатить налог только за 3 предшествующих года.
Рассмотрим на примере: Допустим, в 2013 г. получено уведомление про оплату налога за срок от 2008 до 2012 г. г. В этом случае плательщик налога имеет право оплачивать только 2010, 2011 и 2012 г. г. По остальному периоду налоговая служба не имеет права требовать оплаты.
Только получив уведомление, у налогоплательщика возникает обязанность по оплате налога, но никак не раньше.
Если налогоплательщиком налог не оплачен в установленные сроки, то инспекция имеет право взыскать налог.
Уведомление об оплате выявленной недоимки должно быть выслано налогоплательщику в течение трёх месяцев со дня её обнаружения.
На исполнение налогового требования даётся 10 дней со дня его получения. В случае неуплаты в эти сроки, налоговая может обратиться в суд с исковым заявлением.
Как платят ИП
Индивидуальный предприниматель обязан периодически представлять отчёты и оплачивать транспортный налог. Величина налога зависит от принятого предпринимателем налогового режима и типа деятельности.
Порядок сбора, сроки предоставления отчетности и оплаты транспортного налога (обычно поквартально) устанавливается муниципалитетами или региональными властями.
ИП может оплатить налог с расчетного счета.
Такая форма оплаты имеет свои преимущества:
- экономия на комиссии;
- экономия времени (не требуется лично посещать финансовое учреждение, а оплатить можно посредством интернет).
Если предприниматель, частное лицо или организация использует ТС по доверенности, то плательщиком налога остаётся владелец транспорта.
При этом тот, кто пользуется данным транспортом, должен сообщить в налоговую инспекцию о том, что ТС используется по доверенности.
В налоговом кодексе РФ () сказано, что сумму транспортного налога просчитывают работники налоговых инспекций.
Это снимает определённые обязанности с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, но в то же самое время плательщику следует перепроверять данные, которые поступают от налоговых органов. Осторожность, внимательность и контроль в этом деле совершенно не помешают.
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания налога. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.
Понятие срока давности в налогообложении
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.
Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.
Срок давности транспортного налога для физических лиц
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.
Срок на принудительное взыскание транспортного налога
Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.
Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).
На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.
Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).
На сегодняшний день налог, уплачиваемый владельцами транспорта, по сумме пополнения госбюджета превосходит имущественный и земельный. Несмотря на то, что парламентарии ведут дискуссии об его отмене или уменьшении, как платить транспортный налог (ТН) должен знать каждый автовладелец. Ведь на данный момент этот вид платежа обязательный, а нарушение сроков и порядка уплаты ведет к наложению штрафных санкций.
Обязанность оплачивать транспортный налог лежит на юридических лицах и гражданах, владеющих средством передвижения, оснащенным двигателем. Помимо автомобиля, в этот перечень входят мотоцикл, яхта, мотороллер, грузовик, самолет, автобус, вертолет, гидроцикл, мотосани, снегоход, катер и др.
Исключение составляют следующие средства передвижения:
- маломощные, предназначенные для перевозки людей с ограниченными возможностями;
- воздушные, медицинского назначения;
- суда для транспортировки граждан и др.
Этот вид налога является региональным, то есть поступает в бюджет того региона, где он установлен.
Еще одно важное замечание: налог уплачивается со всех ТС, стоящих на учете в ГИБДД. Даже если вы не ездите на транспорте, уплатить отчисление с него все равно придётся. Если хотите избежать этой обязанности, снимите автомобиль с учета.
Сроки уплаты для физических лиц
Действующим законодательством определено, до какого числа нужно перечислить ТН гражданам, — до 1 декабря 2017 года. Причем перечислению подлежит сумма, исчисленная за 2016 год. Стоит отметить, что с 2016 года период уплаты сбора был увеличен на 2 месяца. Еще в 2015 году автовладельцы совершали платеж до 1 октября.
Если последний день, когда нужно платить налог, приходится на выходной либо праздничный день, последняя дата уплаты переносится на следующий рабочий день.
Сроки уплаты для организаций
Сроки полной оплаты транспортного налога на автомобили для юридических лиц зависят от законодательства конкретного региона. В общем случае оплатить транспортный налог фирма, вне зависимости от налогообложения, должна не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года.
Если местными властями принимается решение о введении отчетных периодов, то организации придется сдавать налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи 3 раза в отчетный год (поскольку отчетными признаются кварталы). Например, за I квартал 2016 года, организация должна отчитаться и уплатить ¼ часть предполагаемой годовой суммы транспортного сбора не позднее 30 апреля 2016 года, за II квартал – не позднее 31 июля 2016, за III квартал – не позднее 30 октября. Окончательный расчет и сдачу налоговой декларации нарастающим итогом за весь 2016 год компания производит не позднее 1 февраля 2017 года.
Кто и каким образом рассчитывает сумму платежа?
Исчислением суммы, подлежащей перечислению в бюджет гражданами, занимаются налоговые органы. Для определения автомобильного сбора используется такая формула:
Налог, подлежащий уплате = Ставка налога (в зависимости от региона они разные) х Количество лошадиных сил авто х (Количество месяцев эксплуатации/12)
После расчета сотрудники налоговой службы рассылают всем налогоплатещикам по месту их прописки заказные письма с уведомлениями. В них содержится информация о том, когда и как платить транспортный налог, в каком размере. В 2017 году налоговые извещения направляются в период с апреля по сентябрь.
Если уведомление вами не получено, но вы знаете, что должны заплатить транспортный налог, лучше эту информацию не утаивать, а идти в ближайшее отделение налоговой службы.
С 2015 года действует Закон, согласно которому граждане сами должны сообщать о наличии транспортных средств, являющихся объектом налогообложения. Если вы стали автовладельцем в 2016 году, а извещение на уплату в 2017 году так и не поступило, то обратиться в ИФНС необходимо до конца 2017 года.
Способы уплаты
Существуют различные способы перечисления сбора с автомобилей в бюджет. Наиболее распространены следующие:
- выбрать раздел «Оплата налогов ФЛ»;
- указать нужные реквизиты;
- выбрать «Транспортный налог»;
- указать дополнительные нужные сведения (к примеру, размер платежа);
- выбрать оплату безналичным способом.
Помните: оплачивать через терминал свой сбор с помощью чужой банковской карты нельзя, поскольку нет возможности идентификации лица.
Аналогичным способом можно уплатить сбор и на сайте Государственных услуг .
Ответственность за нарушение сроков уплаты
Основной вид наказания при нарушении сроков погашения задолженности по налоговым платежам – начисление пени. Пеня насчитывается с первого дня неуплаты и за каждый календарный (включая выходные и праздничные) день просрочки в размере 1/360 от ставки рефинансирования, установленной в период недоимки.
Дополнительные меры взыскания:
- отправка уведомления по адресу работы для погашения задолженности из заработной платы;
- компенсация задолженности за счет реализации имущества должника;
- ограничение на перемещения заграницу;
- штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности – в зависимости от того, умышленно либо неумышленно не производились обязательные платежи.
Обобщая все вышеизложенное: физические лица — владельцы транспортных средств, стоящих на учете в ГИБДД, уплачивают сбор с автомобилей на позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, а юридические лица – не позднее 1 февраля.
